Ertelenmiş vergi borcu nedir

Ertelenmiş vergi borcu nedir
Ertelenmiş vergi borcu nedir

Ertelenmiş vergi borcu nedir?

Buna göre kurallarvergilendirme amaçlı gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi ve muhasebe raporlamasının hazırlanması birçok farklılığa sahiptir. Bu bağlamda, bazı belgelerde yansıtılan tutarlar diğerlerinin belgeleriyle örtüşmemektedir. Buna göre, raporlama genellikle zordur.ertelenmiş vergi borcu

RAS 18/02

Bu hüküm, farklılıkları yansıtacak şekilderaporlamadaki vergi miktarı. PBU göstergeleri kalıcı ve geçici olanlara ayırır. Birincisi, muhasebeye yansıtılan ancak vergi matrahını hiç dikkate almayan gelir / giderleri içerir. Bunların belirlenmesinde de hesaba katılabilirler, ancak muhasebe dokümanlarında düzeltilemezler. Geçici, tek bir dönemde bildirilen gelir / giderleri ifade eder ve vergilendirme amacıyla başka bir zaman aralığında kabul edilir. Bu farklılıklardan dolayı, ertelenmiş vergi yükümlülüğü ortaya çıkmaktadır. Bu PBU ayrıca, kesintilerin karlardan yansıması için belli bir düzen sağlar. Koşullu gider / gelir, bütçedeki ödeme oranının ve muhasebe kârının ürününe eşittir. Bu göstergenin düzeltilmesi, ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri ile kalıcı değer farklarından etkilenmektedir. Sonuç olarak, bildirimde belirtilen tutar belirlenir.

terminoloji

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü bu bölümdürönümüzdeki dönemde ödeme miktarında bir artışa yol açması gereken bütçeye kesintiler. Kısalık açısından, uygulamada IT kısaltması kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü, vergilendirme öncesi mali tablolardaki gelirin beyandan çok olması durumunda ortaya çıkan geçici farktır. Göstergeyi belirlemek için aşağıdaki formülü kullanın:

ITO = kârdan kesinti oranı x zaman farkı. 77 ertelenmiş vergi borcu

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri: hesap

Muhasebe belgelerindeBT'yi yansıtan özel bir makale. Bu bir sc. 77. Bilançoda bulunan ertelenmiş vergi yükümlülükleri, sayfa 1420'de gösterilmektedir. Kayıp / kazanç beyanında bu değer 2430 satırına yansıtılmaktadır.

SHE

İndirilebilir fark bahis ile çarpılırsakesintiler, daha önce bütçeye ödenen ancak önümüzdeki dönemde yatırılacak toplam tutar elde edilir. Bu değere ertelenmiş varlık denir. SHE, mevcut, gerçek kesinti ve şarta bağlı harcama arasındaki kârdan hesaplanan tutar arasındaki olumlu farktır. Bu işten çıkarma sc ile yapılır. 09. Gelecekteki döngüsünde amortisman öngörülüyorsa, o zaman muhasebede OS'den ücret alınmaz ve vergi iadesinde hesaplanır.

Zaman farkı (IT)

Verilen metoda benzer şekilde tanımlanır.SHE için. Ancak, bu miktar ters işareti vardır. Ertelenmiş vergi borcu, gelecek dönemlerde bütçeye yapılan ödemelerde artışa neden olan tutardır. Bu indirimler daha sonra ödenmelidir.ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri

Özgünlük

Ertelenmiş vergi yükümlülükleri için muhasebeleştirmeKarşılık gelen farklılıkların olduğu bir dönemde gerçekleştirilir. Özü daha iyi anlamak için, önümüzdeki döngünün bütçesine indirilecek tutarların ortaya çıkma anını belirlerken kardan KDV almak mümkündür. Gelecekteki kesinti olarak, KDV bir acc olarak tanınır. 76. Benzer şekilde, IT sadece 77. maddeye göre kaydedilir.

ayarlamaları

Azaltma veya tamamen ortadan kaldırma sürecindeGeçici farklar azaltılacak ve ertelenecektir. Makalenin analizinde, bilgiler düzeltilecektir. Maddi duran varlığın elden çıkarılması veya tahakkukların gerçekleştirilme zorunluluğu söz konusu olduğunda, bu tutarlar gelecek dönemlerde kesinti miktarını etkilemeyecektir. Bu gibi durumlarda IT'nin yazılması gerçekleştirilir. Ertelenmiş yükümlülükler kar ve zarar hesabına yansıtılmaktadır. Borçta gösterilirler. 99. Aynı zamanda sc. 77 kredilidir. Raporlama döneminde, sayfa 2420'deki göstergenin belirlenmesi sürecinde, yeni ortaya çıkan ITO'ların geri ödenen tutarı ve göstergesi ödenir. 2430, 2450 numaralı satırları doldururken "borç-kredi" kuralını kullanmalısınız. Tarafından Gelen cironun 09 ve 77'si gideri çıkarır, sonra sonucun işaretini belirler. İlgili satırlardaki ifadeler, pozitif veya negatif (parantez içinde) değerini gösterir. BT, artış yönünde değiştirilirse, kârdan düşme azalacaktır. Tersine, onu düşürürseniz, ödeme artar.ertelenmiş vergi yükümlülükleri hesabı

Kardan cari kesintiler

Gerçekte ödenen tutardan oluşurraporlama dönemi içinde bütçe. Bu değer, koşullu gelir / giderlerin büyüklüğüne ve bunun yanı sıra SHE, IT ve kalıcı ödemelerin oluşturulmasında kullanılan göstergelere göre ayarlanmasıyla hesaplanır. Hesaplamalar için aşağıdaki formül kullanılır:

TH = UR (UD) + PNO - PHA + SHE - IT.

Hesaplama modeli, paragraf 21'de PBU 18/02'de tanımlanmıştır. Hesaplamanın doğruluğu, aşağıdaki formül kullanılarak doğrulanabilir:

ТН = raporlama dönemi için vergilendirilebilir kâr х bütçeye yapılacak kesinti oranı.

Organizasyon kalıcı olarak uygulanmıyorsaVergi ödemeleri, o zaman kardan hesaplanan oransal tutar ile mevcut olanı arasındaki mutlak fark SHE - IT'ye eşit olacaktır. Bu gösterge, gerçek kesintilerin miktarını etkileyecektir.ertelenmiş vergi yükümlülükleri muhasebesi

Ertelenmiş vergi borcu: işlemler

Zarar ve kar raporlaması yapısına uygun olarak, net geliri belirlemek için PP = BP + OHA - TNP - IT denklemi kullanılır:

  • BP - muhasebe karı;
  • ТНП - geçerli vergi.

Bu formülde, bilançoda şu şekilde yansıtılan OHA ve IT kullanılmaktadır:

  • DB cc. 09 Cd. 68;
  • Db cc. 68 Cd. 09;
  • Db cc. 68 Cd. 77;
  • Db cc. 77 Cd. 68.ertelenmiş vergi yükümlülüğü örneği

Şu anki kesinti miktarını etkilerkar. Aynı zamanda, bu maddeler net geliri ifade etmemektedir. Gerçek kesintileri kardan hesaplamanın yolunu yansıtmak ve eşzamanlı olarak gelir dağılımına ilişkin bilgi üretmek için 2 öğe gösterebilirsiniz. Aslında, ertelenmiş vergi yükümlülükleri ve AC'yi etkileyen varlıklardır. 99 ve 68. Bunu yaparken BT'nin ücretsiz bir hatta veya açıklayıcı bir nota girmesine izin verilir.

Pratik uygulama

Ertelenmiş vergi borcu nasıl gösterir? Bir örnek verilebilir. Bir kuruluşun bir bilgisayar programı satın aldığını varsayalım. Yazılımın maliyeti - 8 bin ruble. Aynı zamanda, geliştiriciler programın kullanım süresini kısıtladı. Bu bağlamda, şirketin müdürü yazılımı iki yıl boyunca satın alma maliyetini yazmayı emretti. Finansal belgelerde, tutar ertelenmiş giderlere dahil edilir. Vergi muhasebesinde programın maliyetini bir defada giderlere yazmasına izin verilir. Sonuç olarak, geçici bir fark vardı. Kârdan koşullu ödeme şu anki miktardan daha yüksek olacaktır: BT miktarı: 8000 x kesinti oranı. Finansal belgelerde bu şöyle yansıtılacaktır:

  • Дт сч. 99 Cd. 68 (09) - koşullu ödeme;
  • Дт сч. 68 (09) Cd. 77 - IT.ertelenmiş vergi borcu

Bu durumda, tutarın yansıtıldığı öğeÖdemeleri, pasif bilanço olarak hareket eder. Gelecek dönemlerde ek ücrete tabi olan vergi miktarını biriktirir. BT'nin yazılması, önümüzdeki döngülerde yapılır. İncelenen örnekte, bilgisayar programı vergi raporlamasından düşmüştür. Buna göre, işletmenin maliyetlerini hiçbir şekilde etkilemez. Muhasebede, aksi halde, yazılma sadece mevcut mali döneme denk düşen programın belli bir kısmı için geçerlidir. Bilgiler aşağıdaki şekilde yansıtılmaktadır:

  • Дт сч. 20 Cd. 97 - bilgisayar programının maliyetinin bir kısmı (KDV dahil değildir);
  • Дт сч. 19/04 Cd. 97 - katma değer için kesinti miktarı.

Böyle bir durumda, mevcut ödemenin bütçeye olan değeri şartlı olandan daha büyük olacaktır. İkincisinin bir kısmı ödenmelidir. Kayıtlarda, bir borç cirosu elde edilir.

Ertelenmiş vergi borcu nedir

Ertelenmiş vergi borcu nedir

Related news

  • Chia Tohumu Faydaları
  • Okan Kurttan Seda Sayana yanıt
  • Evde Makyaj Temizlemenin Doğal Yolları
  • Sirke ile Temizlik İpuçları
  • Muhallebili Tel Kadayıf Tarifi

  • Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir


    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir

    Ertelenmiş vergi borcu nedir